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为税收信用体系建设夯实制度基础

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国务院近日发布《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》,为完善社会信用体系,加快建设以信用为核心的新的市场监管体系设定了新的目标和要求。

《意见》将逃税、骗税和其他违反税收行为列为严重破坏市场公平竞争秩序和正常社会秩序的行为,并规定了对严重违反承诺者应采取的限制和纪律措施。提出建立反不诚实行为联合惩戒合作机制的工作要求,为税务机关公布税收违法行为“黑名单”和进一步开展联合惩戒行动注入了强大动力,提供了更强有力的制度保障。

公布税收违规“黑名单”和联合处罚是税收抵免制度的基本项目。 2014年7月,国家税务总局发布《纳税信用管理办法》和《重大税收违法案件信息公布办法》,以鼓励守信和惩罚失信为重点,为税收领域信用体系建设奠定了制度基础。 与此同时,开展了税收失信联合惩戒机制研究,2014年12月,在中央部委层面,牵头与中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部等20个部委和单位签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》,引领和推动了联合惩戒工作的全面发展。

《意见》要求建立健全信用信息公开机制,在互联网上公开行政处罚信息,并向“信用中国”网站征集,这在制定和实施税收违法“黑名单”公布方法中得到了充分体现。 税收违法“黑名单”的公布是为了公布偷税漏税、骗取出口退税、拒缴税款、虚开增值税专用发票和普通发票等8种税收违法行为。已经涉及到一定数量的资金。 不仅将公布这些案件的违法事实、法律依据和处罚,还将把违法当事人和相关中介机构负责人的基本信息列入“黑名单”,一起曝光。 截至2016年6月底,各级税务机关公布了2,470起“黑名单”案件。这些案件的信息不仅公布在各级税务机关的门户网站上,还通过公告栏、报纸、广播、电视、“中国信贷”等网络媒体进行宣传。国家互联网信息办公室在全国200个主流网站上转载了这些信息。

联合纪律处分令纳税人难以转移 税务机关已将“黑名单”上的当事人纳入税收抵免D级范围,并依法采取发票管理、出口退税审核、高频税务检查等更加严格的措施。公安部门与税务机关合作处理了483条边境管制信息,以防止逃税者离境,实际上阻止了56人离境。工商等市场监督管理部门已限制297名“黑名单”当事人担任企业法定代表人、董事、监事和经理。金融机构已采取措施,如降低信用额度、提前收回贷款和停止对667个“黑名单”方的信贷业务。国土资源部已经限制了529个“黑名单”政党获得政府提供的土地。质检部门采取了严格的管理措施,如将“黑名单”上的327方列为出入境检验检疫信用等级D;财政部限制692个“黑名单”政党获得政府资金,623个“黑名单”政党参与政府采购。海关将不对492个“黑名单”方实施海关认证企业管理;中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会分别限制了311家和191家“黑名单”交易方在部分证券期货市场和保险市场开展业务。交通部已经限制了434个“黑名单”方接受收费公路权益。发展和改革部门限制了268个“黑名单”方发行公司债券;商务部和发展改革部已经限制了301个“黑名单”缔约方分配商品进口关税配额。

信贷修复机制也给税收不诚实者提供了“在失去羊后修复褶皱”的机会。 《公布办法》规定,如果逃税和逃税"黑名单"的当事人能够按照处罚决定缴纳税款、滞纳金和罚款,他们将不会根据执行税务检查机关的决定向公众披露案件信息。对已公布的符合撤销条件的案件,实施税务检查机关将根据实施税务检查机关的决定,停止公布和撤销公告栏,并通知参与实施联合纪律处分的其他部门。 这与《意见》建立和完善信用修复机制的要求一脉相承。 截至2016年6月底,全国共公布621起税收违法案件,当事人自愿缴纳税款、滞纳金和罚款,占公布案件的25.14%。因修理造成的信用储存税23.35亿元,罚款6.46亿元,罚款10.24亿元,合计40.05亿元 信用修复机制是税收信用体系乃至整个社会信用体系建设的重要里程碑,标志着我国社会信用体系的不断发展和完善及其成熟。

税收违法“黑名单”和联合惩戒制度的公布将继续推进社会信用体系建设的深入。 《意见》为如何加快社会诚信建设提供了具体可行的方法指导。 在实施过程中,要进一步加强对失信行为的约束和惩罚,扩大联合纪律部门的参与范围,加大联合纪律措施。 同时,全面提升信息化水平,搭建内部信息系统发布平台,提供便捷高效的查询服务。加快实施远程访问和与相关部门网络对接的联合处罚,及时推送和获取相关数据 此外,我们将继续开展更加广泛的宣传教育活动,利用各种媒体,充分发挥“黑名单”公告和税收违规联合惩戒制度的作用。 (国家税务总局稽查局局长王学东)