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发挥税收调节作用 促进资源集约利用

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资源税改革的主要目标是理顺资源税与收费的关系,建立规范、公平、合理、高效的征收管理资源税体系,通过全面实施清缴改革、从价税,有效发挥资源税在组织收入、调节经济、促进资源节约集约利用和保护生态环境方面的作用。

5月10日,财政部、国家税务总局发布《关于全面推进资源税改革的通知》,宣布从7月1日起全面实施资源税改革。 这两个部门还同时发布了《水资源税改革试点暂行办法》等相关文件。 同日,财政部税务司和国家税务总局财产和行为税务司(以下简称两司司长)就改革相关问题接受记者采访。

全面推进从价税

中国资源税于1984年出台,对在中国境内开采原油、天然气、煤炭和其他矿产资源的单位和个人征税 全面推进资源税改革是在有效解决资源税体系存在问题的基础上,围绕资源税改革目标进行的重大政策调整。 具体改革如下:

逐步扩大税收范围 根据十八届三中全会关于扩大资源税占用各种自然生态的要求空,水、森林、草原、滩涂等资源将逐步纳入征税范围。 其中,考虑到目前我国水资源短缺,部分地区地下水严重流失,水资源费征收不足,此次河北省将启动水资源费改税试点项目。财政部和国家税务总局在总结试点经验的基础上,将逐步扩大试点范围,在条件成熟时,在全国推广。

完全推动特别定价 从原油、天然气、煤炭等资源从价税改革的实施来看,资源税直接与反映资源供求关系的市场价格挂钩,总体效果良好,有利于建立有效的自动调税机制。 因此,从价税已适用于大多数矿产品,但基于便于征收和管理的原则,从价税配额仍适用于少量矿物,如粘土和砂岩,这些矿物分散在商业中,大多以现金交易,难以控制。

彻底清理收费资金 根据2014年国务院常务会议确定的清理费和征税原则,为解决企业税费重叠问题,本次改革将把所有资源项目的矿产资源补偿费降低为零,停止征收价格调节基金,禁止违反矿产资源法规设立地方收费基金项目,切实减轻企业负担

税率水平的合理确定 鉴于各地区资源条件和经济发展水平的差异,为避免统一税率给企业带来的结构性负担,中央政府在此次改革中统一了矿产品的税率范围。 在规定的税率范围内,省级人民政府根据改革前后的分税制原则,根据资源禀赋和企业负担能力等因素,提出主要应税产品的具体适用税率,报财政部和国家税务总局批准后实施。

税收优惠政策的合理设置 为了促进资源的综合利用,改革对难以开采、成本高、综合利用的资源给予税收优惠,包括对符合条件、采用充填采矿法开采的矿产资源和枯竭矿山分别减免50%和30%的资源税。 同时,为鼓励使用低品位矿石、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品,授权省人民政府根据实际情况确定减免税

贯彻税费转移原则

减轻企业整体负担

自2011年以来,由于国际市场供求等多种因素的影响,商品价格呈现波动下降趋势,矿业企业盈利能力下降,许多企业生产经营困难。 资源税改革应充分考虑企业的承受能力

根据改革前后税费转移的原则,两部门负责人考虑了前几年矿产品的市场价格因素,以及资源税和矿产资源补偿费的征收金额,统一、合理地确定了各种矿产品的税率范围。 在规定的税率范围内,省政府有权提出或确定具体适用的税率,要求各省政府在计算具体税率时充分考虑当地资源禀赋、企业负担能力和收费资金清算等因素,允许根据不同的资源条件和不同的地区确定不同的税率。 此外,为了促进共伴生矿产的综合利用,仍保持原共伴生矿产政策。除稀土和其他特殊情况外,暂时不对伴生矿产征收资源税。 近年来,在资源价格持续走低的情况下,实施资源从价税改革,再加上清算费用和税收优惠政策,总体上有利于减轻企业负担。

两部门领导认为,全面推进资源税改革,有助于理顺政企分配关系,促进资源产业持续健康发展。有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担;有利于强化税收调节机制,促进资源节约和高效利用。有利于调动地方经济发展和收入组织的积极性,努力因地制宜、准确实施政策。有利于统一和规范税制,为资源税改革的立法工作奠定良好基础。

河北省试点水资源税

正常用水负担保持不变

我国水资源严重短缺,水资源浪费突出,水环境污染和水生态破坏严重。 根据改革方案,鉴于水资源的广泛性和形势的复杂性,为确保改革的顺利有序实施,河北省首次启动了水资源税试点。

这两个部门的负责人说河北省的人均水资源量只有全国平均水平的1/7。地下水超采总量和超采面积占全国平均水平的1/3,是地下水超采最严重的地区。 由此产生的地下水位下降、地面沉降和地裂缝等问题严重威胁着当地的生态环境和可持续发展。必须采取有效措施加强水资源的保护和养护。

据报道,2014年以来,国务院及有关部门对河北省地下水超采进行了综合治理,采取了调整种植结构、加强水利建设、推进农业综合水价改革等一系列措施。 河北省引入水资源税试点项目,可以有效发挥税收调控作用,与其他政策措施形成合力,有效抑制地下水超采和不合理用水需求,促进水资源高效利用,促进节约和保护水资源的社会环境形成。

河北省开征水资源税试点工作采用水资源费改税的方式。地表水和地下水包括在税收范围内。一般用水量根据实际用水量进行评估。设定了最低税收标准。平均地表水不低于每立方米0.4元,平均地下水不低于每立方米1.5元。具体用水量分类和适用的税收标准由河北省政府提出,并报财政部会同有关部门批准。 为充分发挥税收杠杆作用,严格控制地下水超采,抑制不合理需求,对高耗水行业、超计划用水行业和地下水超采地区,从高水平设定税率标准。 正常的生产和生活用水将保持原有的负担水平。 (记者曾金华)